La location meublée offre des avantages fiscaux indéniables. En relevant du régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), vous pouvez facilement réduire vos impôts.
Les avantages de la location meublée
Dans le cadre d’une location meublée, il est possible de demander un loyer 10 à 30 % supérieur que pour une location vide équivalente. De quoi assurer une meilleure rentabilité brute.
Dans le cas d’un bien meublé, les loyers sont imposés en tant que bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et non comme revenus fonciers, ce qui permet de bénéficier d’avantages fiscaux. Si vos recettes locatives ne dépassent pas 23 000 € par an, et si vous n'êtes pas inscrit au registre du commerce en tant que loueur professionnel, vous bénéficiez du statut de loueur en meublé non-professionnel (LMNP).
Location meublée non professionnelle : les régimes fiscaux possibles
Vous pouvez alors faire le choix d’être imposé sous le régime forfaitaire ou micro-BIC. Il s’agit du régime le plus simple, puisqu’un abattement de 50 % va être réalisé sur les loyers. Ce régime est applicable si vos recettes ne dépassent pas 70 000 € / an.
** Exemple : un propriétaire loue un bien meublé et perçoit 10 000 € de loyers en 2019. Lors de sa déclaration d’impôt 2020 sur les revenus de 2019 ; il va faire le choix du micro-BIC. L’abattement de 50 % s’applique : 10 000 x 50% = 5 000 €.. Le propriétaire sera donc imposé de 5 000 € sur les loyers perçus.
Si le régime micro-BIC ne vous convient pas, vous pouvez faire le choix de l’imposition de vos revenus fonciers selon le régime réel. Ce régime est particulièrement attractif, car il permet parfois de ne pas payer d’impôt. En revanche, les formalités et déclarations sont compliquées et vont nécessiter le soutien d’un expert-comptable.
Vous pourrez déduire vos charges comme les intérêts d'emprunt, les assurances emprunteur et propriétaire non-occupant, les travaux réalisés, etc. Vous pouvez bénéficier automatiquement du régime réel uniquement dans le cas où vos recettes annuelles dépassent 70 000 €. Si tel n’est pas le cas, vous avez quand même la possibilité de décider d’opter pour ce régime.
** Exemple : un propriétaire achète un logement 100 000 € et achète 10 000 € de meubles. Selon l’expert-comptable, l'amortissement du bien est possible sur 20 ans, soit une déduction de 5 000 € par an (100 000 / 20). En 2019, il a également payé 500 € d’intérêts d’emprunt et 1 000 € de taxe foncière.
S'il opte pour le régime réel, il sera imposé sur une base de 10 000 – 5 000 – 2 000 – 1 000 – 500 = 1 500 €.
Malgré les obligations qu'elle vous impose en tant que propriétaire, la location meublée reste donc une solution fiscalement attractive si vous cherchez à investir dans un bien immobilier locatif. Notez que les locations saisonnières relèvent du régime des locations meublées.
